Työkorvaus / Yritys palkansaajana
Ohje soveltuu niihin tapauksiin, joissa työkorvausta maksetaan yritykselle, joka ei kuulu ennakkoperintärekisteriin. Tulorekisteri antaa ohjeistukset työkorvauksen ilmoittamiseen.
Yrityksen perustaminen palkansaajaksi
Uusi palkkalaji työkorvauksen arvonlisäverolliselle määrälle
Uusi palkkalaji arvonlisäveron osuudelle
Uusi palkkalaji työkorvauksen arvonlisäveroton määrälle
Laskelman muodostaminen
Yrityksen perustaminen palkansaajaksi
Ensimmäisenä vaiheena yritys tulee perustaa ohjelmaan palkansaajaksi. Tämä tapahtuu kohdasta:
Palkat > Henkilöstö > Uusi palkansaaja
Valitaan "Palkansaajan tyypiksi" pudotusvalikosta Yritys.
Täytä muut tiedot. "Työsuhteen perusteeksi" voi laittaa "Muu perusteen".
Jos palkansaajan saamat suoritukset eivät kuulu sosiaaliturvamaksun piiriin, annetaan tieto täppänä ruutuun "Ei työnantajan sairausvakuutusmaksun alainen".
Muista myös valita "Veloitettaviin palveluihin" Palkanlaskentapalvelu päälle, muuten yritykselle ei voida muodostaa palkkalaskelmaa palkanlaskentaprosessissa. Palkanlaskentapalvelun päälle aktivoiminen muodostaa veloitusperusteen. Tarkempi käyttöohje hinnoitteluun on tässä.
Verokortin tiedot voi lisätä kohdassa:
Palkat > Henkilöstö > Palkansaajalistaus > klikkaa palkansaajan nimestä > Verokortit -välilehti > Uusi verokortti.
Jotta palkkalaskelmalle saadaan tarvittavat rivit näkyviin, tulee luoda uusia palkkalajeja palkkamallien kaavohin.
Uusi palkkalaji työkorvauksen arvonlisäverollisen määrälle
Määritä ensiksi uudet palkkalajit ja sen jälkeen tarkistathan tulorekisterin ohjeesta työkorvauksen ilmoittamisen, mille palkkalajille asetetaan tulolajikohdistus ja millä tiedoilla palkkatietoilmoitus lähetetään tulorekisteriin. Tulolajikohdistuksen voi lisätä Yrityskohtaisista palkkalajeista. Lisää palkkalajeille myös tarvittaessa kirjanpidon tilit yrityksenne kirjanpitokäytännön mukaisesti.
Tarvittavat palkkalajit ovat:
- Työkorvauksen arvolisäverollinen määrä
- Työkorvauksen arvolisäveroton määrä
- Työkorvauksen sisältämän ALV:n osuus
Luo uudet palkkalajit kohdassa:
Palkat > Palkanlaskenta > Palkkamallien hallinta > Yrityskohtaiset palkkalajit > Lisää uusi palkkalaji
Lisää palkkalajille ryhmäksi "Palkat ja lisät", palkkalistan ryhmä "Ei huomioida" ja Lähde on "Käyttäjän kaava".
Tallennuksen jälkeen lisää luotu palkkalaji käytettävän palkkamallin Rahapalkan kaavaan. Tämä tapahtuu kohdasta:
Palkat > Palkanlaskenta > Palkkamallien hallinta > klikkaa haluamasi palkkamallin kohdalta "Kaavat" > Rahapalkka -palkkalajin perässä olevasta kynä/lehtiö -kuvakkeesta > tee lisäys kaavaan vihreästä plussasta alla näkyvän kuvan mukaisesti valitsemalla > Laskutoimitus: plussamerkki > Palkkalaji: Työkorvaus arvolisäverollinen määrä > Tallenna
Tämän jälkeen luotu palkkalaji näkyy sen palkkamallin kaavojen listauksessa, johon se juuri liitettiin.
Uusi palkkalaji arvonlisäveron osuudelle
Luodaan vielä uusi palkkalaji nimeltä "Työkorvauksen sisältämä ALV:n osuus".
Täytä ainakin seuraavat tiedot palkkalajille:
Palkkalaji tulee lisätä Maksetaan -palkkalajin kaavaan:
Palkat > Palkanlaskenta > Palkkamallien hallinta > oikean palkkamallin kohdalta "Kaavat" > Maksetaan -palkkalajin rivin perästä kynä/lehtiö -kuvake > lisää äsken luotu palkkalaji alla olevan kuvan mukaisesti kaavaan Laskutoimitus: plussamekki > Palkkalaji: Työkorvauksen sisältämän ALV:n osuus ja tallenna:
Palkkalaji tulee lisäksi vähentää Rahapalkka -palkkalajin kaavassa Laskutoimitus: miinumerkki > Palkkalaji: Työkorvauksen sisältämän ALV:n osuus
Uusi palkkalaji Työkorvauksen arvonlisäveroton määrälle
Arvonlisäverotonta määrää varten luodaan uusi palkkalaji yrityskohtaisista palkkalajeista ja asetaan palkkalajille tarvittavat asetukset. Lähteeksi valitaan "Käyttäjän kaava".
Palkkalaji liitetään palkkamalliin:
Palkat > Palkanlaskenta > Palkkamallien hallinta > Valitaan käytetty palkkamalli > Kaavat > Palkkalajien kaavat -välilehti > Liitä palkkalaji palkkamalliin: Työkorvaus arvonlisäveroton määrä > Liitä
Lisää palkkalajin käyttäjän kaava:
Työkorvaus arvonlisäveroton määrä = Työkorvaus arvolisäverollinen määrä - Työkorvauksen sisältämän ALV:n osuus alla olevan kuvan mukaisesti
Palkkalaji: Työkorvaus arvolisäverollinen määrä > Laskutoimitus: miinusmerkki > Palkkalaji: Työkorvauksen sisältämän ALV:n osuus > Tallenna
Laskelman muodostaminen
Pääset muodostamaan palkkalaskelman kohdassa
Palkat > Palkanlaskenta > Palkkalaskelmat - ja jaksot > klikkaa haluamasi palkkajakson päivämääristä sen palkkamallin kohdalta, johon yritys on liitetty.
Muodosta normaalisti palkkalaskelma "käsittelemättömät palkkalaskelmat" vaiheeseen asti. Valitse sitten "Muokkaa" ja Lisää uusi palkkalajirivi: Työkorvauksen arvolisäverollinen määrä > Lisää
Anna palkkalajille summa ja tallenna.
Lisää vielä uusi palkkalajirivi, jolla lisätään alv:n osuus laskelmalle:
Esimerkkilaskelma:
Esimerkissä käsitellään työtä koskevaa laskua, jonka loppusumma on 500 euroa. Tuo summa sisältää arvonlisäveroa 96,78 euroa.
Työn osuuden arvonlisäverottomasta summasta eli 500 e - 96,78 e = 403,22 eurosta pidätetään ennakonpidätystä verokortin tietojen mukaan. Esimerkissä ennakonpidätys on 4 %, jolloin ennakonpidätyksen määrä on 403,22 e * 0,04 = 16,13 e.
Yritykselle maksetaan arvonlisäverottomasta summasta, ennakonpidätyksen jälkeen jäljelle jäänyt osuus eli 403,22 e - 16,13 e = 387,09 euroa. Tämän lisäksi maksettavaksi tulee arvonlisäveron osuus 96,78 e. Maksetaan summa on näin ollen yhteensä 387,09 e + 96,78 e = 483,87 euroa.
Palkkalaskelman muokkauksesta voi esikatsella tulorekisteriin lähetettävän palkkatietoilmoituksen tiedot. Tarkista tulolajikohdistukset ja muut tarvittavat tiedot tulorekisterin ohjeiden mukaisesti.
Vie palkkalaskelma eteenpäin prosessissa ja valitse "Merkitse maksetuksi". Lähetä samalla palkkatietoilmoitus tulorekisteriin. Muodosta tämän jälkeen kirjanpidon tosite ja tarkista, että tositteen tiedot ovat oikein tai tarvittaessa muokkaa niitä käsin.
Nyt tulee vielä maksaa erillisenä tilisiirtona laskuttavalle yritykselle heille kuuluva osuus ja muistaa tilittää alv verottajalle.
Palkkalaskelma toimii tositteena korvauksen saajalle.