Työkorvaus / Yritys palkansaajana
Ohje soveltuu niihin tapauksiin, joissa työkorvausta maksetaan yritykselle, joka ei kuulu ennakonpidätysrekisteriin, silloin kun tiedot ilmoitetaan seuraavasti:
- TAS Kausiveroilmoituksella maksettu suoritus ja siitä peritty ennakonpidätys ilmoitetaan kausiveroilmoituksen kentissä "601 Ennakonpidätyksen alaiset palkat ja muut suoritukset" ja "602 Toimitettu ennakonpidätys"
- ALV Kausiveroilmoituksella vähennettävä ennakonpidätys ilmoitetaan kohdassa "307 Kohdekuukauden vähennettävä vero"
- Palkkojen vuosi-ilmoituksella (lomake VEROH 7801) suoritus ilmoitetaan kohdassa 10 suorituslajilla Työkorvaus (H)
Netvisorissa ei tueta Palkkojen vuosi-ilmoituksen kenttää "12 Korvauksen maksukuukausi/Cross-trade-aika" eikä TAS Kausiveroilmoituksen kohtaa "25 Ennakonpidätys osakeyhtiöltä, osuuskunnalta tai muulta yhteisöltä".
UUSIEN PALKKALAJIEN PERUSTAMINEN
UUSI PALKKALAJI TYÖKORVAUKSEN MÄÄRÄLLE
Palkat > Palkanlaskenta > Palkkamallien hallinta > Paina Muokkaa-painiketta palkkamallirivin oikeasta reunasta > Paina linkkiä Lisää uusi palkkalaji ja liitä palkkamalliin
Valitse Palkkalajin luonteeksi vaihtoehto Matkalaskun kulurivi
Anna palkkalajilla kuvan mukaiset tiedot:
HUOM! Anna palkkalajille yrityksen käytäntöjen mukaiset tiliöinnit.
Tallennuksen jälkeen palkkalaji lisätään Rahapalkkaan:
UUSI PALKKALAJI ARVONLISÄVERON OSUUDELLE
HRM>Palkanlaskenta>Palkkamallit>Paina Muokkaa-painiketta palkkamallirivin oikeasta reunasta>Paina linkkiä Lisää uusi palkkalaji ja liitä palkkamalliin
Valitse Palkkalajin luonteeksi vaihtoehto Muu palkkalaji
Anna palkkalajilla kuvan mukaiset tiedot:
Maksetaan-kaavaan lisäämisen lisäksi uusi palkkalaji pitää vähentää Rahapalkan määrästä, seuraavasti:
Palkat > Palkanlaskenta > Palkkamallien hallinta > Paina Muokkaa-painiketta palkkamallirivin oikeasta reunasta > Paina Muokkaa-painiketta Rahapalkka-palkkalajirivin oikeasta reunasta
Lisää näkymän kaavaan kuvan mukaiset kaksi viimeistä riviä:
YRITYKSEN PERUSTAMINEN PALKANSAAJAKSI
Palkat > Henkilöstö > Uusi palkansaaja
Valitse Palkansaajan tyypiksi vaihtoehto Yritys.
Tallenna yrityksen tiedot Palkansaajan tiedot -välilehdelle. Valitse palveluksi Palkanlaskenta.
Jos palkansaajan saamat suoritukset eivät kuulu sosiaaliturvamaksun piiriin, annetaan tieto Palkansaajan perustiedoissa:
Lisää verokortti ja aseta suorituslaji, jolla tiedot ilmoitetaan palkkojen vuosi-ilmoituksella.
LASKELMAN MUODOSTAMINEN
Palkat > Palkanlaskenta > Palkkalaskelmat ja -jaksot > Valitse kausi > Valitse suorituksen saava yritys > Tarkasta valittujen palkkaperusteet > Muodosta palkkalaskelmat>Muokkaa
Lisää uusi palkkalajirivi:
Anna palkkalajille summa ja valitse Alv-kanta:
Lisää alv:n osuus toisella palkkalajilla:
Esimerkkilaskelma:
Esimerkissä käsitellään työtä koskevaa laskua, jonka loppusumma on 1.850,08 euroa. Tuo summa sisältää arvonlisäveroa 358,08 euroa.
Työn osuuden arvonlisäverottomasta summasta eli 1.850,08-358,08=1.492,00 eurosta pidätetään ennakonpidätystä verokortin tietojen mukaan. Esimerkissä ennakonpidätys on 60%, jolloin ennakonpidätyksen määrä on 1.492,00*60%=895,20 euroa.
Yritykselle maksetaan arvonlisäverottomasta summasta, ennakonpidätyksen jälkeen, jäljelle jäänyt osuus eli 1.492,00-895,20=596,80 euroa sekä arvonlisäveron osuus 358,08 euroa. Maksetaan summa on näin ollen yhteensä 596,80+358,08=954,88 euroa.
Vie palkkalaskelma normaalisti loppuun palkanlaskentaprosessissa.
Palkkalaskelma toimii tositteena korvauksen saajalle.
KIRJANPITOTOSITE
Tositteen esikatselusta näet laskelman muodostamat tiliöinnit:
Alv-vähennyksen käsittely näkyy tositteella:
KAUSIVEROILMOITUKSET
Työnantajasuoritusten kausiveroilmoituksella suoritus näkyy kohdassa 601 ja toimitettu ennakonpidätys kohdassa 602:
Vähennettävä arvonlisävero näkyy Arvonlisäveron kausiveroilmoituksella kohdassa 307:
VUOSI-ILMOITUS
HRM>Velvoitteet>Vuosittaiset velvoitteet>Vuosittaiset velvoitteet>Muodosta vuosi-ilmoitus palkanlaskennan tietojen pohjalta
Ilmoituksen tiedot -kuvakkeesta voit tarkastella ilmoitusta:
