Työkorvaus / Yritys palkansaajana
Ohje soveltuu niihin tapauksiin, joissa työkorvausta maksetaan yritykselle, joka ei kuulu ennakkoperintärekisteriin.
Ensimmäisenä vaiheena yritys tulee perustaa ohjelmaan palkansaajaksi. Tämä tapahtuu kohdasta Palkat > Henkilöstö > Uusi palkansaaja. Muista valita "Palkansaajan tyypiksi" pudotusvalikosta Yritys.
Täytä muut tiedot. "Työsuhteen perusteeksi" voi laittaa "Muu perusteen". Jos palkansaajan saamat suoritukset eivät kuulu sosiaaliturvamaksun piiriin, annetaan tieto täppänä ruutuun "Ei työnantajan sairausvakuutusmaksun alainen". Muista myös valita "Veloitettaviin palveluihin" Palkanlaskentapalvelu päälle, muuten yritykselle ei voida muodostaa palkkalaskelmaa palkanlaskentaprosessissa. Palkanlaskentapalvelun päälle aktivoiminen muodostaa veloitusperusteen. Tarkempi käyttöohje hinnoitteluun on tässä.
Verokortin tiedot voi lisätä kohdassa Palkat > Henkilöstö > Palkansaajalistaus > klikkaa palkansaajan nimestä > Verokortit -välilehti > Uusi verokortti.
Jotta palkkalaskelmalle saadaan tarvittavat rivit näkyviin, tulee luoda muutamia uusia palkkalajeja.
Uusi palkkaljai työkorvauksen määrälle
Luo uusi palkkalaji kohdassa Palkat > Palkanlaskenta > Palkkamallien hallinta > Yrityskohtaiset palkkalajit > Lisää uusi palkkalaji.
Anna palkkalajille ainakin seuraavat tiedot:
Muista antaa "Oletus ALV-prosentti" ja kirjanpidon tilit yrityksenne kirjanpitokäytännön mukaisesti. Tallenna.
Tallennuksen jälkeen lisää luotu palkkalaji haluamasi palkkamallin rahapalkan kaavaan. Tämä tapahtuu kohdasta Palkat > Palkanlaskenta > Palkkamallien hallinta > klikkaa haluamasi palkkamallin kohdalta "Kaavat" > Rahapalkka -palkkalajin perässä olevasta kynä/lehtiö -kuvakkeesta > tee lisäys kaavaan alla näkyvän kuvan mukaisesti:
Muista tallentaa muutos. Tämän jälkeen luotu palkkalaji näkyy sen palkkamallin kaavojen listauksessa, johon se juuri liitettiin.
Uusi palkkalaji arvolisäveron osuudelle
Luodaan vielä uusi palkkalaji nimeltä "Työkorvauksen sisältämä ALV:n osuus".
Täytä ainakin seuraavat tiedot palkkalajille:
Lisää mahdolliset kirjanpidon tilit yrityksenne käytännön mukaisesti. Tallenna.
Palkkalaji tulee lisätä Maksetaan -palkkalajin kaavaan: Palkat > Palkanlaskenta > Palkkamallien hallinta > oikean palkkamallin kohdalta "Kaavat" > Maksetaan -palkkalajin rivin perästä kynä/lehtiö -kuvake > lisää äsken luotu palkkalaji alla olevan kuvan mukaisesti kaavaan ja tallenna:
Palkkalaji tulee lisäksi vähentää Rahapalkka -palkkalajin kaavassa:
Laskelman muodostaminen
Pääset muodostamaan palkkalaskelman kohdassa Palkat > Palkanlaskenta > Palkkalaskelmat - ja jaksot > klikkaa haluamasi palkkajakson päivämääristä sen palkkamallin kohdalta, johon yritys on liitetty.
Muodosta normaalisti palkkalaskelma "käsittelemättömät palkkalaskelmat" vaiheeseen asti. Valitse sitten "Muokkaa".
Lisää uusi palkkalajirivi:
Anna palkkalajille summa ja alv-kanta:
Lisää vielä uusi palkkalajirivi, jolla lisätään alv:n osuus laskelmalle:
Esimerkkilaskelma:
Esimerkissä käsitellään työtä koskevaa laskua, jonka loppusumma on 500 euroa. Tuo summa sisältää arvonlisäveroa 96,78 euroa.
Työn osuuden arvonlisäverottomasta summasta eli 500 e - 96,78 e = 403,22 eurosta pidätetään ennakonpidätystä verokortin tietojen mukaan. Esimerkissä ennakonpidätys on 4 %, jolloin ennakonpidätyksen määrä on 403,22 e * 0,04 = 16,13 e.
Yritykselle maksetaan arvonlisäverottomasta summasta, ennakonpidätyksen jälkeen jäljelle jäänyt osuus eli 403,22 e - 16,13 e = 387,09 euroa. Tämän lisäksi maksettavaksi tulee arvonlisäveron osuus 96,78 e. Maksetaan summa on näin ollen yhteensä 387,09 e + 96,78 e = 483,87 euroa.
Vie palkkalaskelma eteenpäin prosessissa ja merkitse se "maksetuksi". Lähetä samalla palkkatietoilmoitus tulorekisteriin. Muodosta tämän jälkeen kirjanpidon tosite ja tarkista, että tositteen tiedot ovat oikein tai tarvittaessa muokkaa sitä käsin.
Nyt tulee vielä maksaa erillisenä tilisiirtona laskuttavalle yritykselle heille kuuluva osuus ja muistaa tilittää alv verottajalle.
Palkkalaskelma toimii tositteena korvauksen saajalle.