Määräaikaiset alv-kantojen muutokset

Marja-Liisa Lohtander
Netvisor tuki ✓

01.12.2022 1:48 pm

1.12.2022 alkaen sähkön myyntiin sovelletaan alennettua 10 prosentin arvonlisäveroa aina huhtikuun loppuun saakka. Lisäksi Suomessa tapahtuvat henkilökuljetukset vapautetaan arvonlisäverosta 1.1. - 30.4.2023 väliseksi ajaksi.

Alv-kantojen muutokset vaativat ylimääräistä huomiota ja työtä. Annamme tässä kirjoituksessa joitakin vinkkejä väliaikaisten muutosten huomioimiseksi oikein yhtiöiden kirjanpidoissa.

Huomaathan ajallisen kohdistamisen

Suoritettava vero kohdistetaan sille verokaudelle, jonka aikana tavara on toimitettu tai palvelu suoritettu. Mikäli siis esimerkiksi taksimatka tapahtuu 1.1.2023, kuuluu myynti nollaverokannan alaiseen myyntiin.
Mikäli matkalipusta saadaan ennakkomaksu, kohdistetaan arvonlisävero sille verokaudelle, jolloin ennakkomaksu on maksettu. Mikäli siis bussilippu 2.1.2023 tapahtuvasta bussimatkasta maksetaan jo joulukuun puolella, tulee myyntiin 10 prosentin arvonlisävero. Vastaavasti jos ennakkomaksu saadaan huhtikuussa 2023 kotimaan matkasta, joka tapahtuu vasta toukokuussa, noudatetaan tässä myynnissä alennettua nollaverokantaa.

Ostolaskujen käsittely Netvisorissa

Netvisorissa pystytään helpottamaan määräaikaisten alv-verokantojen muutosten käsittelyä käyttämällä automaatiosääntöjä. Netvisorissa on mahdollista luoda esim. automaatiosääntö, joka on voimassa 1.1. - 30.4.2023 ja säännössä voidaan käyttää mallilaskua, josta automaatio tunnistaa milloin sääntöä käytetään.

Matkalaskut

Matkalaskujen osalta tarvitaan erityistä huomiota ja kaikkien matkalaskuja tekevien henkilöiden tiedottamista, jotta kulujen alv-käsittely menisi oikein samoin tein. Voidaan esimerkiksi luoda erillinen ns. Palkkalaji “Taksikulut, alv 0 %”, jota matkalaskun tekijä käyttää 1.1. - 30.4.2023 syntyneiden matkojen osalta. Toki tässäkin mikäli henkilökuljetuksista on maksettu ennakkomaksu, tulee muistaa että se kohdistuu siinä tapauksessa maksun ajankohdalle ja alv-kanta määräytyy sen mukaisesti.

Myyntilaskut

Myyntilaskujen osalta tilannetta voidaan hoitaa tekemällä väliaikaiset tuotteet, joilla laskutetaan ja joissa käytetään oikeata, alennettua alv-kantaa. Tämä vaatii siis uusien tuotteiden tekemisen ja laskutusvaiheessa oikeiden tuotteiden käyttämisen.