Mitä alv-koodia käytetään yrityksen ostaessa palvelua EU:n ulkopuolelta. Koodi EUUO ei aiheuta alv-tileille kirjauksia, vaikka nimen perusteella kuulostaa juuri sopivalta (EU:n ulkopuolinen osto). Käytetäänkö koodia KÄVE (käännetty verovelvollisuus). EU:n ulkopuoliset palveluostot käsitellään kuten EU-palveluostot myyntimaasäännön perusteella eli käännetty verovelvollisuus.
Hei, kysyin siis EU:n ulkopuolelta ostetuista palveluista, en EU:n sisäisistä. ALV-käytäntö on kyllä molemmissa, tapauksissa - EU:n sisäinen ja EU:n ulkopuolinen palveluosto - sama mutta on hassua, että ko ALV-koodin nimi on EU-palveluosto, kun se sisältää myös EU:n ulkopuoliset ostot.
Moi Maija,
Pahoittelut, jäi lainaus lyhyeksi vastauksessani, korjasin sen nyt tuohon edelliseen kommenttiini.
Verottajan osalta noita poikkeuksia on muitakin, esim. romumetallin osalta.
Hei, tuliko tähän korjattu vastaus, pitäisi siis saada EU:n ULKOPUOLISEN PALVELUN alv kirjattua. EUPO ei tietenkään käy, koska se tulee kausiveroilmoitukseen väärään kohtaan.
Tarkennuksena vielä miksei EUPO käy, verottajan ohjeen mukaan :
"EU:n ulkopuolelle sijoittautuneelta elinkeinonharjoittajalta ostetuista
palveluista ei ilmoiteta veron perustetta alv-ilmoituksella. Ilmoita
näiden palveluostojen vero kuitenkin kohdassa Vero kotimaan myynnistä
verokannoittain. Jos veron saa vähentää, ilmoita vero lisäksi kohdassa
Verokauden vähennettävä vero. Sillä ei ole merkitystä, onko kyseessä
yleissäännön mukainen palvelu vai ei. " https://www.vero.fi/yritykset-ja-yhteisot/verot-ja-maksut/arvonlisaverotus/ilmoitus-ja-maksuohjeet/arvonlisaveroilmoituksen-tayttoohje/
EUPO ilmoittaa veron perusteen kohdassa "Palveluostot muista EU-maista", joten se koodi on tässä tapauksessa kelvoton. Mikä on toimiva koodi?
Moi Christian,
Tarkista täyttääkö koodi KÄVE nuo vaatimukset.
Rane Olsen
Netvisor tuki ✓
09.12.2022 10:37 am
Moi Maija,
Verottajan ohjeissa asia on ilmaistu näin:
"Toisesta EU-maasta ostetut palvelut, joista ostaja on yleissäännöksen ja käännetyn verovelvollisuuden perusteella verovelvollinen Suomessa, ilmoitetaan arvonlisäveroilmoituksella kohdassa Palveluostot muista EU-maista ja niistä suoritettavat verot kohdassa Vero palveluostoista muista EU-maista. Jos palvelu on hankittu vähennykseen oikeuttavaan käyttöön, vero ilmoitetaan lisäksi kohdassa Verokauden vähennettävä vero. Kun ostoissa on kysymys muista kuin yleissäännöksen mukaisista palveluista, käännetty arvonlisävero ilmoitetaan kohdassa Vero kotimaan myynnistä verokannoittain ja, jos kyse on vähennyskelpoisesta ostosta, kohdassa Verokauden vähennettävä vero. Samalla tavalla ilmoitetaan EU:n ulkopuolelta ostetusta palvelusta käännetyn verovelvollisuuden perusteella suoritettava arvonlisävero."
https://www.vero.fi/syventavat-vero-ohjeet/ohje-hakusivu/48679/palvelujen-ulkomaankaupan--arvonlis%C3%A4verotus2/#9-ilmoittaminen
Netvisorissa tähän lopputulemaan päästään ALV-tunnisteella EUPO:
EUPO EU-palveluosto