Den här guiden täcker behandlingen av mervärdesskatt (MOMS) i Netvisor-systemet, med fokus på MOMS-identifierare, bokföringsprocedurer och beskattning av import.       

INNEHÅLL

Behandling av mervärdesskatt i Netvisor

Netvisor-bokföringssystemet är baserat på nettobokföringsmetoden, där bokföringstransaktionen alltid resulterar i en nettobokföring och där MOMS-andelar är bokförda som separata transaktionsrader. På så sätt är bokföringens resultat- och balansrapportering alltid tillgänglig utan några korrigeringar som sker i samband med behandlingen av MOMS-perioden.

I Netvisor används MOMS-identifierare och skattesats på transaktionsraderna. Med deras hjälp styrs beräkningen och rapporteringen av mervärdesskatten. Baserat på MOMS-identifieraren hamnar transaktionen i rätt grupp i MOMS-beräkningen och kontrollrapporten. Om du inte vet var du vill att transaktionen ska visas i MOMS-beräkningen och -rapporten, kontrollera det till exempel direkt från Skatteverket. Nedanstående instruktioner hjälper dig att välja rätt identifierare i Netvisor baserat på denna information.

I bokföringens kontoplan kan standard MOMS-identifierare ställas in för konton, som även används av systemets standardbokföringsfunktioner. Det behövs inga kontospecifika MOMS-konton i kontoplanen.

MOMS-identifierare

Här kan du få alla MOMS-koder i PDF-format: MOMS-koder 

Here are the vat codes in Visma Netvior in pdf: VAT codes

De MOMS-identifierare som används är fasta och inställda av systemleverantören. Följande MOMS-identifierare är tillgängliga:

Ingen MOMS-behandling (-)

  • Transaktionen visas inte i MOMS-beräkningen eller i den periodiska skattedeklarationen. 
  • Systemet sparar alltid MOMS-satsen som 0%.

KOMY Inhemsk försäljning

  • Skattebeloppet bokförs på MOMS-skuldkontot och visas i den periodiska skattedeklarationen under punkt 301, 302 eller 303 "Skatt på inhemsk försäljning". 
  • Om transaktionen har valt 0% MOMS-sats, så ackumulerar den punkten "309 omsättning under 0-skattesats".

EUMY EU-försäljning

  • Orsakar ingen bokföring på MOMS-fordrings- eller skuldkonton. 
  • Visas i den periodiska skattedeklarationen under "311 Försäljning av varor till andra EU-länder". 
  • Systemet sparar alltid MOMS-satsen som 0%.

EUUM Försäljning utanför EU

  • Orsakar ingen bokföring på MOMS-fordrings- eller skuldkonton. 
  • Visas i den periodiska skattedeklarationen under "309 omsättning under 0-skattesats". 
  • Systemet sparar alltid MOMS-satsen som 0%.

KOOS Inhemskt köp

  • Skattebeloppet bokförs på MOMS-fordringskontot och visas i den periodiska skattedeklarationen under "307 Avdragsgill skatt för målperioden".

EUOS EU-köp

  • Skattebeloppet bokförs på både MOMS-fordrings- och skuldkontot och visas i den periodiska skattedeklarationen under "305 Skatt på varuköp från andra EU-länder" samt "307 Avdragsgill skatt för målperioden". 
  • Dessutom visas skattebasen i den periodiska skattedeklarationen under "313 Varuköp från andra EU-länder". 
  • OBS! Om skatten inte får dras av, använd koden EVTO.

EUPO EU-tjänsteköp

  • Skattebeloppet bokförs på både MOMS-fordrings- och skuldkontot och visas i den periodiska skattedeklarationen under "306 Skatt på tjänsteköp från andra EU-länder" samt "307 Avdragsgill skatt för målperioden". 
  • Dessutom visas skattebasen i den periodiska skattedeklarationen under "314 Tjänsteköp från andra EU-länder". 
  • OBS! Om skatten inte får dras av, använd koden EVPO.

EUUO Köp utanför EU

  • Orsakar ingen bokföring på MOMS-fordrings- eller skuldkonton. 
  • Visas inte i den periodiska skattedeklarationen. 
  • Systemet sparar alltid MOMS-satsen som 0%.

100% 100% avdragsgill skatt

  • Bokförs helt på MOMS-fordringskontot. 
  • Visas i den periodiska skattedeklarationen under "307 Avdragsgill skatt för målperioden".
  • Systemet sparar alltid MOMS-satsen som 0%, men hela beloppet visas som skattebas.

EUPM 312 EU-tjänsteförsäljning

  • Omvänd skattskyldighet i destinationslandet, visas i den periodiska skattedeklarationen under fält 312. 
  • Användning av MOMS-procent är inte tillåten.
  • Köparen av tjänster betalar skatt på dessa tjänster baserat på omvänd skattskyldighet i det EU-land där tjänsten tillhandahålls.

EUPM 309 EU-tjänsteförsäljning

  • Ingen omvänd skattskyldighet, visas i den periodiska skattedeklarationen under fält 309. 
  • Användning av MOMS-procent är inte tillåten.
  • Försäljning av tjänster till konsumenter i andra EU-länder, tjänster relaterade till fastigheter, restaurang- och cateringstjänster samt uthyrning av transportmedel.

EVTO Varuköp från andra EU-länder, ej avdragsgill

  • Skattebeloppet bokförs på MOMS-skuldkontot och visas i den periodiska skattedeklarationen under "305 Skatt på varuköp från andra EU-länder" men INTE under "307 Avdragsgill skatt för målperioden". 
  • Dessutom visas skattebasen i den periodiska skattedeklarationen under "313 Varuköp från andra EU-länder". 
  • OBS! Om skatten får dras av, använd identifieraren EUOS.

EVPO Tjänsteköp från andra EU-länder, ej avdragsgill

  • Skattebeloppet bokförs på MOMS-skuldkontot och visas i den periodiska skattedeklarationen under "306 Skatt på tjänsteköp från andra EU-länder" men INTE under "307 Avdragsgill skatt för målperioden". Dessutom visas skattebasen i den periodiska skattedeklarationen under "314 Tjänsteköp från andra EU-länder". OBS! Om skatten får dras av, använd identifieraren EUPO

EVKV Ej avdragsgill omvänd skattskyldighet

  •  Skattebeloppet bokförs på MOMS-skuldkontot och visas i den periodiska skattedeklarationen under "301-303 Skatt på inhemsk försäljning enligt skattesatser" men INTE under "307 Avdragsgill skatt för målperioden".

KÄVE Omvänd skattskyldighet

  • Skattebeloppet bokförs på både MOMS-fordrings- och skuldkontot och visas i den periodiska skattedeklarationen under "301-303 Skatt på inhemsk försäljning enligt skattesatser" och "307 Avdragsgill skatt för målperioden".

(Gammal identifierare) MUUL Annan mervärdesskattefri omsättning (310) 

  • Används för att specificera transaktioner som är utanför mervärdesskatteområdet, skattefria försäljningar i Finland, där mervärdesskatten på relaterade inköp inte får dras av. 
  • Dessa transaktioner visas inte i den periodiska skattedeklarationen under punkt 309 "Omsättning under 0-skattesats".
  • Om inköp relaterade till försäljning under 0-skattesats är avdragsgilla, använd MOMS-identifieraren KOMY Inhemsk försäljning och välj 0% MOMS-sats för transaktionen, så att den ackumulerar den periodiska skattedeklarationen under punkt 309 "Omsättning under 0-skattesats".
  • OBS! Från och med 1.1.2011 togs informationen "310 Annan mervärdesskattefri omsättning" bort från mervärdesskatteinformationen. Informationen kan fortfarande överföras till målperioder för 2010.

RAMY – Försäljning av byggtjänster

  • Omvänd mervärdesskattskyldighet för byggtjänster infördes 4.2011
  • Orsakar ingen bokföring på MOMS-fordrings- eller skuldkonton.
  • Visas i den periodiska skattedeklarationen under "319 Försäljning av byggtjänster". 
  • Systemet sparar alltid MOMS-satsen som 0%.

RAOS – Köp av byggtjänster

  • Omvänd mervärdesskattskyldighet för byggtjänster infördes 1.4.2011
  • Skattebeloppet bokförs på både MOMS-fordrings- och skuldkontot och visas i den periodiska skattedeklarationen under "318 Skatt på köp av byggtjänster" samt under "307 Avdragsgill skatt för målperioden" och dessutom visas skattebasen i den periodiska skattedeklarationen under "320 Köp av byggtjänster".

EVRO – Ej avdragsgillt köp av byggtjänster

  • Omvänd mervärdesskattskyldighet för byggtjänster infördes 4.2011
     Skattebeloppet bokförs på MOMS-skuldkontot och visas i den periodiska skattedeklarationen under "318 Skatt på köp av byggtjänster"
  • Dessutom visas skattebasen i den periodiska skattedeklarationen under "320 Köp av byggtjänster".

MAAL MOMS vid import utanför EU

  • Tillgänglig från och med 1.1.2018
  • Skattebeloppet bokförs på både MOMS-fordrings- och skuldkontot och visas i den periodiska skattedeklarationen under "304 Skatt på import av varor utanför EU" samt "307 Avdragsgill skatt för målperioden".
  • Dessutom visas skattebasen i den periodiska skattedeklarationen under "310 Import av varor utanför EU".
  • OBS! Om skatten inte får dras av, använd koden EVMA

EVMA MOMS vid import utanför EU ej avdragsgill

  • Tillgänglig från och med 1.1.2018
  • Skattebeloppet bokförs på MOMS-skuldkontot och visas i den periodiska skattedeklarationen under "304 Skatt på import av varor utanför EU" men INTE under "307 Avdragsgill skatt för målperioden".
  • Dessutom visas skattebasen i den periodiska skattedeklarationen under "310 Import av varor utanför EU".
  • OBS! Om skatten får dras av, använd identifieraren MAAL.

Instruktioner för användning av MOMS-koder vid import finns längre ner på denna sida.

KOMY 0% 

Identifieraren beter sig som KOMY när MOMS-satsen 0 används. Den inkluderas alltså i MOMS-beräkningen under "309 omsättning under 0-skattesats". 

  • Tillägget har gjorts på grund av kraven från EU:s e-fakturastandard, så att en annan MOMS-kod än KOMY kan användas för skattefri inhemsk försäljning vid e-fakturering.
  • Enligt EU:s e-fakturastandard kan en faktura inte innehålla både skattepliktig och skattefri försäljning. Hela fakturan måste vara skattefri eller skattepliktig.
  • KOMY:s standard "S (normal skattesats)" tillåter inte MOMS-värdet 0%. Den nya MOMS-identifierarens standard skatte-kod är "O (skattefri tjänst)".

Behandling av MOMS vid transaktioner

Vid redigering av transaktioner som sparats före 27.1.2006 finns ingen MOMS-identifierare vald och vid redigering kunde den lämnas ovald. För dessa gamla transaktioner följs den tidigare versionens behandling. Om en MOMS-identifierare väljs för en gammal transaktion, följer transaktionen den nya proceduren. För alla nya transaktioner är MOMS-identifieraren obligatorisk.

Mervärdesskattebeloppet beräknas och föreslås att bokföras enligt den MOMS-sats som valts eller automatiskt definierats från standarduppgifterna på transaktionsraderna. Användaren kan ändra transaktionsradens standard MOMS-identifierare efter behov.
Vid bokföring av inköps- och försäljningsreskontra utförs mervärdesskattebokföringen automatiskt som en bokföringsrad med netto-metoden.
Transaktionsspecifika mervärdesskatter bokförs på MOMS-fordrings- eller MOMS-skuldkontot enligt MOMS-identifieraren. MOMS-bokföringskonton kan definieras i bokföringens grunduppgifter under standardbokföringar.
Undantagssituationer:
Om MOMS-satsen på transaktionsraden har lämnats oregistrerad eller registreras som 0% med sådana MOMS-identifierare där MOMS-sats förväntas, kommer transaktionen inte att inkluderas som skattebas i MOMS-avräkningsberäkningen.

Om transaktionens MOMS-identifierare väljs som Ingen MOMS-behandling, sparar systemet alltid MOMS-satsen som 0% oavsett vad användaren har valt som MOMS-sats.

Om MOMS-satsen är registrerad på transaktionsraden, men netto-metoden inte har genomförts vid redigering av transaktionen (MOMS-fordran eller -skuld har inte bokförts eller raden har tagits bort), kommer summorna i MOMS-periodens avslutande beräkning att avvika från summorna i den senare nämnda periodens avslutande verifikation. Sådana transaktioner måste korrigeras.

Avstämning och hantering av avrundningsdifferenser

De beräknade skatteandelarna för den betalbara och mottagbara skatten jämförs med den skatt som bokförts på MOMS-skuldkontot och MOMS-fordringskontot. När summorna stämmer överens kan man vara säker på att bokföringarna har gjorts tekniskt korrekt. I den avslutande verifikationen för perioden beräknas de transaktionsspecifika MOMS-summorna som ackumulerats från MOMS-baserna. Efter avslutningsbokföringen nollställs periodens MOMS-fordrings- och skuldkonto och deras saldo överförs till skattekontot.
En eventuell avrundningsdifferens på några cent som uppstår vid beräkningen kan bokföras som en avrundningsdifferens i samband med avslutningsbokföringen. Det är alltid lämpligt att hantera avrundningsdifferensen i samband med MOMS-bokföringen med systemets egen funktion.
MOMS-beräkningen ackumulerar skattebaserna enligt MOMS-identifieraren och -satsen, från vilka den beräknade skatten stäms av mot den bokförda skatten. Beräkningen tar hänsyn till den beräknade avrundningsdifferensen som uppstår mellan den sammanlagda skatteandelen för transaktionerna och den skatteandel som beräknas från skattebasen.
Om differensen är mer än några cent, måste differensen utredas. Möjliga transaktioner som motsvarar fel kan sökas via hjälplänkarna i MOMS-beräkningen.

Behandling av MOMS vid import

Beskattningen av importmervärdesskatt överfördes från Tullen till Skatteverket den 1.1.2018 och den skatt som ska betalas på import och skattebasen rapporteras självständigt i mervärdesskattedeklarationen, precis som andra uppgifter som hänför sig till skatteperiodens affärstransaktioner. Det finns inga förändringar i beräkningen av skattebasen för importmervärdesskatten. Tullbeslutets tullningsdag avgör den tidsmässiga fördelningen. För import från Åland fördelas skatten dock till den månad då skattskyldigheten uppstod, eftersom Tullen inte fattar tullbeslut för de som är registrerade som mervärdesskattskyldiga vid import mellan Åland och fastlandet Finland. Förändringen i mervärdesskatteproceduren gäller alla som är registrerade som mervärdesskattskyldiga.

Två nya MOMS-koder har lagts till i Netvisor, med vilka importtransaktioner bokförs och som vid rapportering styrs till MOMS-beräkningen och deklarationen för självständiga skatter:

  • MAAL: ‘MOMS vid import utanför EU’
  • EVMA: ‘MOMS vid import utanför EU ej avdragsgill’

Nedan finns exempel på användning av de nya koderna och de transaktioner som bildas på deklarationen för självständiga skatter baserat på dem.

               

               

             

När inköpsfakturan relaterad till importen redan har bokförts och ett tullbeslut erhålls senare, rekommenderar vi att ändringen av MOMS-koden i första hand görs via inköpsfakturan, om det är möjligt. Då öppnas inköpsfakturan i redigeringsläge och MOMS-koden ändras till MAAL eller EVMA beroende på situationen. Ett annat alternativ är att göra en manuell bokföring enligt punkt 2 ovan, så att tullvärdet rapporteras till rätt period.  

Mer information om förändringen i mervärdesskatteproceduren vid import finns bland annat i: 

Skatteverkets instruktion:  https://www.vero.fi/syventavat-vero-ohjeet/ohje-hakusivu/61955/maahantuonnin-arvonlis%C3%A4verotusmenettelyst%C3%A4-1.1.2018-alkaen/

Artikel i Tilisanomat om ämnet: https://tilisanomat.fi/verotus/maahantuonnin-arvonlisaverotus-muuttuu

Periodisk skattedeklaration

Från och med januari 2010 ges en periodisk skattedeklaration istället för den tidigare kontrollrapporten, och betalningen sker till skattekontot med ett standardreferensnummer. Mervärdesskatt som inte har dragits av visas inte längre på den periodiska skattedeklarationen för nästa målperiod, utan den visas som saldo på skattekontot.

Bilagor till instruktionen:

Nyckelord: nettobokföring, MOMS-identifierare, bokföring, import, avrundningsdifferens, periodisk skattedeklaration.

This article has been translated using an AI-based translation tool. The contents or wording of these instructions may differ from those in other instructions or in the software.


Hjälpte det här svaret? Ja Nej

Send feedback
Vi beklagar att vi inte kunde vara till hjälp. Lämna gärna feedback och hjälp oss att förbättra den här artikeln.