Denna hjälp beskriver hanteringen av marginalskatt i Netvisor, inklusive exempel.
Med marginalbeskattningsförfarandet avses ett särskilt skatteförfarande för begagnade varor samt konst-, samlar- och antikviteter som köpts skattefritt. Tillämpningen av marginalbeskattningen är alltid frivillig. Alternativt kan du använda det normala momsförfarandet.
För att eliminera den dolda skatten som ingår i priset på begagnade varor samt konst-, samlar- eller antikviteter kan du i vissa återförsäljningssituationer tillämpa marginalbeskattningsförfarandet, som tar bort den dolda skatten. Återförsäljaren betalar då skatt på den vinstmarginal hen får, det vill säga skillnaden mellan varans försäljningspris och inköpspris.
Vinstmarginalen på försäljningen kan beräknas antingen per vara eller genom ett s.k. förenklat förfarande. Metoderna kan också användas parallellt. Inköpspriset är det pris som betalats till försäljaren, medan försäljningspriset är det pris som debiteras köparen, vilket inkluderar alla debiterade tillägg.
Anvisningarna nedan är avsedda för en situation där företagets bokföring hanteras manuellt i Netvisor utan reskontra.
Exempel på hantering av marginalskatt i Netvisor:
OBS! Användaren ansvarar alltid för att kontrollera aktuella anvisningar som ges av Skatteförvaltningen och för att följa dem vid bokföringen. Anvisningen beaktar inte den del i KILA:s utlåtande (1400/1996) som gäller justering av försäljning och inköp. Detta måste beräknas separat, eftersom det inte är ett programvaruberoende ärende.
MARGINALBESKATTNING, BOKFÖRING AV FÖRSÄLJNING (Enkelt förfarande MOMS 79 §)
Exempel:
Skattegrund är vinstmarginalen, dvs. 1 860 €.
Varav skatten som ska betalas är 24 %, dvs. 1 860 € / 124 * 24 = 360 €.
Skatten redovisas i punkt 301 i periodskattedeklarationen. Skatt på inhemsk försäljning enligt skattesatserna 24 %.
Den skattefria försäljningens andel är 4 200 € – 1 860 € = 2 340 €.
Bokföring av försäljning i Netvisor:
Du kan bokföra försäljningen genom att välja Bokföring > Verifikat > Tillägg verifikat.
- Bokför först den skattepliktiga andelen av försäljningen, det vill säga vinstmarginalen.
- Välj Momskod och moms-%. Använd styrinformationen KOMY och 24 %, så bokförs mervärdesskatten i punkt 301 i periodskattedeklarationen. Skatt på inhemsk försäljning enligt skattesatserna 24 %.
- Bokför sedan den skattefria andelen av försäljningen, det vill säga skillnaden mellan försäljningspriset på de begagnade varorna och vinstmarginalen.
- Välj inte Momskod eller moms-% för den här raden.
Nu är försäljningens bokföring gjord.
- Verifikatet separerar nu försäljningspriset för de begagnade varorna med det totala beloppet.
- Ange Debet-kontering för verifikatet.
BEHANDLING AV NEGATIV VINSTMARGINAL
Vinstmarginalen är negativ när skatteperiodens inköpspriser är högre än försäljningspriserna.
- Lägg till den negativa vinstmarginalen i följande skatteperiods marginalbeskattningsbara inköp.
- Vid räkenskapsperiodens slut kan den negativa vinstmarginalen föras över till nästa räkenskapsperiod.
- Behandla inte den negativa vinstmarginalen på annat sätt. Bokför till exempel inte den skatt som beräknas på den som avdrag från skatt på försäljning av nya varor eller som tillägg till avdragsgill skatt.
- Om vinstmarginalen för skatteperioden är negativ uppkommer ingen skatt.
- Ange inte något i periodskattedeklarationen under skatt som ska betalas på försäljning för denna del.
Februari:
- Eftersom den månatliga vinstmarginalen är negativ ska ingen skatt betalas.
- I periodskattedeklarationen för februari deklareras ingen skatt i samband med försäljningen för denna del.
Bokföring av försäljning i Netvisor:
Du kan bokföra försäljningen i februari genom att välja Bokföring > Verifikat > Tillägg verifikat.
- Bokför försäljningen utan momshantering.
- Beakta momshanteringen i följande månads bokföring.
- Redigera vid behov de ML-verifikat som skapats från försäljningsfaktureringen till bokföringsposter.
- Nu är försäljningens bokföring gjord.
- Verifikatet separerar nu försäljningspriset för de begagnade varorna med det totala beloppet.
- Ange Debet-kontering för verifikatet.
Mars:
- I mars betalas skatten och den sammanlagda vinstmarginalen för februari och mars anmäls, det vill säga 2 360 € – 810 € = 1 550 €.
- Skattegrund är vinstmarginalen, dvs. 1 550 €.
- Varav skatten som ska betalas är 24 %, dvs. 1 550 € / 124 * 24 = 300 €.
- Skatten redovisas i punkt 301 i periodskattedeklarationen. Skatt på inhemsk försäljning enligt skattesatserna 24 %.
- Den skattefria försäljningsandelen i mars är 3 850 € – 1 550 € = 2 300 €.
Bokföring av försäljning i Netvisor:
Du kan bokföra försäljningen i mars genom att välja Bokföring > Verifikat > Tillägg verifikat.
- Bokför först den skattepliktiga andelen av försäljningen, det vill säga vinstmarginalen.
- Välj Momskod och moms-%. Använd styrinformationen KOMY och 24 %, så bokförs mervärdesskatten i punkt 301 i periodskattedeklarationen. Skatt på inhemsk försäljning enligt skattesatserna 24 %.
- Bokför sedan den skattefria andelen av försäljningen, det vill säga skillnaden mellan försäljningspriset på de begagnade varorna och vinstmarginalen.
- Välj inte Momskod eller moms-% för den här raden.
- Nu är försäljningens bokföring gjord.
- Verifikatet separerar nu försäljningspriset för de begagnade varorna med det totala beloppet.
- Ange Debet-kontering för verifikatet.
Vanliga frågor
Fråga: Vad innebär marginalbeskattningsförfarandet och när kan det användas?
Svar: Marginalbeskattningsförfarandet är ett särskilt skatteförfarande för begagnade varor samt konst-, samlar- och antikviteter som köpts skattefritt, där skatten betalas på vinstmarginalen. Du kan tillämpa det i vissa återförsäljningssituationer för att ta bort dold skatt, och användningen är alltid frivillig.
Fråga: Hur beräknar jag vinstmarginalen som utgör skattegrund i marginalbeskattningen?
Svar: Beräkna vinstmarginalen som skillnaden mellan varans försäljningspris och inköpspris. Du kan beräkna vinstmarginalen per vara eller genom att använda ett förenklat förfarande, och du kan använda metoderna parallellt.
Fråga: Hur bokför jag marginalbeskattad försäljning i Netvisor vid manuell bokföring?
Svar: Bokför först den skattepliktiga andelen av försäljningen, det vill säga vinstmarginalen, med Momskod och moms-% (KOMY och 24 %), så att skatten bokförs i punkt 301 i periodskattedeklarationen. Bokför därefter den skattefria försäljningsandelen utan Momskod och moms-% och ange Debet-kontering för verifikatet.
Fråga: Hur ska jag agera om vinstmarginalen är negativ under skatteperioden?
Svar: Lägg till den negativa vinstmarginalen i följande skatteperiods marginalbeskattningsbara inköp och vid behov i följande räkenskapsperiod. Bokför inte den skatt som beräknas på den som avdrag eller tillägg, och deklarera den inte i periodskattedeklarationen under skatt som ska betalas på försäljning, eftersom ingen skatt uppkommer.
Fråga: Hur påverkar exemplen för februari och mars skatteredovisningen?
Svar: I februari betalar och deklarerar du ingen skatt på grund av den negativa vinstmarginalen. I mars betalar och deklarerar du skatten på den sammanlagda vinstmarginalen för februari och mars i punkt 301 i periodskattedeklarationen och bokför försäljningen i Netvisor enligt vinstmarginalen och den skattefria försäljningsandelen.
Nyckelord
marginalbeskattning, marginalskatt, vinstmarginal, begagnade varor, konstföremål, samlarföremål, antikviteter, Netvisor, manuell bokföring, periodskattedeklaration, MOMS 79 §, KOMY, negativ vinstmarginal, skattefri försäljning, skattepliktig försäljning
Hjälpte det här svaret? Ja Nej
Send feedback