Tämä ohje käsittelee arvonlisäveron käsittelyä Netvisorissa ja järjestelmän ALV-tunnisteita. 

SISÄLTÖ

Arvonlisäveron käsittely Netvisorissa

Netvisor-kirjanpidon järjestelmä pohjautuu nettokirjausmenettelyyn. Nettokirjausmenettelyssä:

  • kirjanpidon tapahtuma päätyy aina nettokirjaukseen
  • ALV-osuudet kirjataan omina tapahtumariveinään
  • tulos- ja taseraportointi on aina käytettävissä ilman ALV-kauden käsittelyn yhteydessä tehtäviä oikaisuja.

Käytä Netvisorissa tapahtumariveillä ALV-tunnistetta ja veroprosenttia. Niiden avulla:

  • ohjaat arvonlisäveron laskentaa ja raportointia
  • varmistat, että tapahtuma tulee oikeaan ryhmään ALV-laskelmassa ja kausiveroilmoituksessa ALV-tunnisteen perusteella.

Jos et tiedä, mihin kohtaan haluat tapahtuman nousevan ALV-laskelmalla ja -ilmoituksella:

  • varmista oikea kohta esimerkiksi suoraan Verohallinnolta
  • valitse ALV-tunniste Netvisorissa alla olevien ohjeiden perusteella.

Voit avata kirjanpidon tililuettelon valitsemalla Kirjanpito > Perustiedot > Tililuettelo.

  • Aseta kirjanpidon tililuettelossa tileille oletus ALV-tunnisteet.
  • Hyödynnä näitä oletuksia järjestelmän oletustiliöintitoiminnoissa.
  • Älä tee tililuetteloon ALV-kantakohtaisia tilejä, niitä ei tarvita.

ALV-tunnisteet

Tästä saat kaikki alv-koodit PDF-muodossa: ALV-koodit 

Here are the vat codes in Visma Netvisor in pdf: VAT codes

Käytä Netvisorissa järjestelmätoimittajan asettamia kiinteitä ALV-tunnisteita. Käytettävissä ovat seuraavat ALV-tunnisteet:

Ei ALV-käsittelyä (-)

  • Tapahtuma ei näy ALV-laskelmassa eikä kausiveroilmoituksessa. 
  • Järjestelmä tallentaa aina ALV-kannaksi 0%.

KOMY Kotimaan myynti

  • Veron määrä kirjataan ALV-velkatilille ja se näkyy kausiveroilmoituksen kohdassa 301, 302 tai 303 "Vero kotimaan myynnistä". 
  • Jos tapahtumalla on valittu 0% ALV-kanta, niin se kerryttää kohtaa "309 0-verokannan alainen liikevaihto".

EUMY EU-myynti

  • Ei aiheuta kirjausta ALV-saamis- eikä -velkatileille. 
  • Näkyy kausiveroilmoituksen kohdassa "311 Tavaran myynti muihin EU-maihin". 
  • Järjestelmä tallentaa aina ALV-kannaksi 0%.

Mikäli EUMY-tunnusta käytetään kolmikantakauppa-asetuksen kanssa, ei kirjaus nouse kausiveroilmoituksen kohtaan "311 Tavaran myynti muihin EU-maihin" vaan ainoastaan alv-yhteenvetoilmoitukselle.


EUUM EU:n ulkopuolinen myynti

  • Ei aiheuta kirjausta ALV-saamis- eikä -velkatileille. 
  • Näkyy kausiveroilmoituksen kohdassa "309 0-verokannan alainen liikevaihto". 
  • Järjestelmä tallentaa aina ALV-kannaksi 0%.

KOOS Kotimaan osto

  • Veron määrä kirjataan ALV-saamistilille ja se näkyy kausiveroilmoituksen kohdassa "307 Kohdekuukauden vähennettävä vero".

EUOS EU-osto

  • Veron määrä kirjataan ALV-saamis- sekä -velkatilille ja se näkyy kausiveroilmoituksen kohdassa "305 Vero tavaraostoista muista EU-maista" sekä "307 Kohdekauden vähennettävä vero". 
  • Lisäksi veron peruste näkyy kausiveroilmoituksen kohdassa "313 Tavaraostot muista EU-maista". 
  • HUOM! Jos veroa ei saa vähentää, käytä koodia EVTO.
     

EUPO EU-palveluosto

  • Veron määrä kirjataan ALV-saamis- sekä -velkatilille ja se näkyy kausiveroilmoituksen kohdassa "306 Vero palveluostoista muista EU-maista" sekä "307 Kohdekauden vähennettävä vero". 
  • Lisäksi veron peruste näkyy kausiveroilmoituksen kohdassa "314 Palveluostot muista EU-maista". 
  • HUOM! Jos veroa ei saa vähentää, käytä koodia EVPO.

EUUO EU:n ulkopuolinen osto

  • Ei aiheuta kirjausta ALV-saamis- eikä -velkatileille. 
  • Ei näy kausiveroilmoituksessa. 
  • Järjestelmä tallentaa aina ALV-kannaksi 0%.

100% 100% vähennettävä vero

  • Kirjataan kokonaan ALV-saamistilille. 
  • Näkyy kausiveroilmoituksen kohdassa "307 Kohdekuukauden vähennettävä vero".
  • Järjestelmä tallentaa aina ALV-kannaksi 0%, mutta summa kokonaisuudessaan näkyy veron perusteena.

EUPM 312 EU-palvelumyynti

  • Käännetty verovelvollisuus kohdemaassa, tulee kausiveroilmoituksen kenttään 312. 
  • ALV-prosentin käyttö ei sallittua.
  • Palveluiden ostaja suorittaa näistä palveluista veron käännetyn verovelvollisuuden perusteella siinä EU-maassa, johon palvelu luovutetaan.

EUPM 309 EU-palvelumyynti

  • Ei käännettyä verovelvollisuutta, tulee kausiveroilmoituksen kenttään 309. 
  • ALV-prosentin käyttö ei sallittua.
  • Palvelun myynti kuluttajalle toisessa EU-maassa, kiinteistöön kohdistuvat palvelut, ravintola- ja ateriapalvelut sekä kuljetusvälineen vuokraus.

EVTO Tavaraostot muista EU-maista, vähennyskelvoton

  • Veron määrä kirjataan ALV-velkatilille ja se näkyy kausiveroilmoituksen kohdassa "305 Vero tavaraostoista muista EU-maista" mutta EI kohdassa "307 Kohdekauden vähennettävä vero". 
  • Lisäksi veron peruste näkyy kausiveroilmoituksen kohdassa "313 Tavaraostot muista EU-maista". 
  • HUOM! Jos veron saa vähentää, käytä tunnistetta EUOS.

EVPO Palveluostot muista EU-maista, vähennyskelvoton

  • Veron määrä kirjataan ALV-velkatilille ja se näkyy kausiveroilmoituksen kohdassa "306 Vero palveluostoista muista EU-maista" mutta EI kohdassa "307 Kohdekauden vähennettävä vero". Lisäksi veron peruste näkyy kausiveroilmoituksen kohdassa "314 Palveluostot muista EU-maista". HUOM! Jos veron saa vähentää, käytä tunnistetta EUPO

EVKV Ei vähennyskelpoinen käännetty verovelvollisuus

  •  Veron määrä kirjataan ALV-velkatilille ja se näkyy kausiveroilmoituksen kohdassa "301-303 Vero kotimaan myynnistä verokannoittain" mutta EI kohdassa "307 kohdekauden vähennettävä vero".

KÄVE Käänteinen verovelvollisuus

  • Veron määrä kirjataan ALV-saamis- sekä -velkatilille ja se näkyy kausiveroilmoituksen kohdissa "301-303 Vero kotimaan myynnistä verokannoittain" ja "307 kohdekauden vähennettävä vero".

(Vanha tunniste) MUUL Muu arvonlisäveroton liikevaihto (310) 

  • Käytetään tapahtumien erittelemiseen niistä arvonlisäverotuksen ulkopuolelle jäävistä, Suomessa tapahtuvista verottomista myynneistä, joihin liittyviin ostoihin sisältyviä arvonlisäveroja ei ole oikeutta vähentää. 
  • Nämä tapahtumat eivät tule kausiveroilmoituksen kohtaan 309 "0-verokannan alainen liikevaihto".
  • Mikäli 0-verokannan alaiseen myyntiin liittyvät ostot ovat vähennyskelpoisia, käytä ALV-tunnisteena KOMY Kotimaan myynti ja valitse tapahtumalle 0 % ALV-kanta, jotta tapahtuma kerryttää kausiveroilmoituksen kohtaa 309 "0-verokannan alainen liikevaihto".
  • HUOM! Arvonlisäveron tiedoista poistui 1.1.2011 alkaen tieto "310 Muu arvonlisäveroton liikevaihto." Tietoa voi välittää edelleen vuoden 2010 kohdekausille.

RAMY – Rakentamispalvelun myynti

  • 4.2011 käyttöön otettu rakentamispalvelujen käännetty arvonlisäverovelvollisuus
  • Ei aiheuta kirjausta ALV-saamis- eikä -velkatileille.
  • Näkyy kausiveroilmoituksen kohdassa "319 Rakentamispalvelun myynnit". 
  • Järjestelmä tallentaa aina alv-kannaksi 0%.
     

RAOS – Rakentamispalvelun osto

  • 1.4.2011 käyttöön otettu rakentamispalvelujen käännetty arvonlisäverovelvollisuus
  • Veron määrä kirjataan ALV-saamis- sekä -velkatilille ja se näkyy kausiveroilmoituksen kohdissa "318 Vero rakentamispalvelun ostoista" sekä kohdassa "307 kohdekauden vähennettävä vero" ja lisäksi veron peruste tulee kausiveroilmoituksen kohtaan "320 Rakentamispalvelun ostot".

EVRO – Ei vähennyskelpoinen rakentamispalvelun osto

  • 4.2011 käyttöön otettu rakentamispalvelujen käännetty arvonlisäverovelvollisuus
     Veron määrä kirjataan ALV-velkatilille ja se näkyy kausiveroilmoituksen kohdissa "318 Vero rakentamispalvelun ostoista"
  • Lisäksi veron peruste tulee kausiveroilmoituksen kohtaan "320 Rakentamispalvelun ostot".

MAAL EU:n ulkopuolinen maahantuonti ALV

  • Käytettävissä 1.1.2018 alkaen
  • Veron määrä kirjataan ALV-saamis- sekä -velkatilille ja se näkyy kausiveroilmoituksen kohdassa "304 Vero tavaroiden maahantuonneista EU:n ulkopuolelta” sekä "307 Kohdekauden vähennettävä vero".
  • Lisäksi veron peruste näkyy kausiveroilmoituksen kohdassa "310 Tavaroiden maahantuonnit EU:n ulkopuolelta”.
  • HUOM! Jos veroa ei saa vähentää, käytä koodia EVMA

EVMA EU:n ulkopuolinen maahantuonti ALV ei väh.kelp

  • Käytettävissä 1.1.2018 alkaen
  • Veron määrä kirjataan ALV-velkatilille ja se näkyy kausiveroilmoituksen kohdassa "304 Vero tavaroiden maahantuonneista EU:n ulkopuolelta” mutta EI kohdassa "307 Kohdekauden vähennettävä vero".
  • Lisäksi veron peruste näkyy kausiveroilmoituksen kohdassa "310 Tavaroiden maahantuonnit EU:n ulkopuolelta”.
  • HUOM! Jos veron saa vähentää, käytä tunnistetta MAAL.

Maahantuonnin ALV -koodien käyttämisestä löytyy ohjeistus alempana tältä sivulta.

KOMY 0% 

Tunnus käyttäytyy kuten KOMY käytettäessa ALV-prosenttia 0. Tämä nousee siis ALV-laskelmalle mukaan kohtaan "309 0-verokannan alainen liikevaihto". 

  • Lisäys on tehty EU-verkkolaskustandardin vaatimuksista johtuen, jotta kotimaan verottomalla myynnillä voidaan käyttää KOMY:sta poikkeavaa verkkolaskutuksen verokoodia.
  • Samalla laskulla ei voi EU-verkkolaskustandardin mukaan olla sekä verollista että verotonta myyntiä. Eli koko laskun pitää olla veroton tai verollinen.
  • KOMY:n oletus "S (normaali veroprosentti)" ei salli ALV:n arvoa 0%. Uuden ALV-tunnisteen oletusverokoodi on "O (veroton palvelu)".

Rakentamispalvelun oman käytön arvonlisävero

Rakentamispalvelun oman käytön alv käsitellään Netvisorissa niin, että myynnin tileille ei tehdä kirjauksia, vaan oikaistaan sitä kohtaa, minne kulu on aiemmin kirjattu eli ostoihin. Arvonlisäveron ilmoittamisessa tehdään niin, että sen käsittely menee kotimaan myynnin verona. Eli omaan käyttöön otosta suoritettava vero ilmoitetaan aina kotimaan myynnin verona ja teknisesti kun käytetään myynnin alv-koodia KOMY, niin tämä arvonlisävero menee ilmoituksessa oikeaan paikkaan. Eli tositteelle käydään muokkaamassa oikea alv-koodi jotta se näkyy oikeassa kohdassa alv-ilmoituksella. Halutessaan tämän käsittelyä varten voi tehdä kirjanpitoon omat tilinsä.

Metalliromun myynti ja osto

Metalliromun myynti ja osto käsitellään arvonlisäverotuksessa samalla tavalla kuin rakentamispalvelut. Käytä RAMY-tunnistetta metalliromun myynnissä ja RAOS-tunnistetta metalliromun ostossa. 


ALV:n käsittely tapahtumilla

Käsittele ALV-tunnisteet tapahtumilla seuraavasti:

  • huomioi, että ennen 27.1.2006 tallennetuilla tapahtumilla ALV-tunnistetta ei ole valittuna ja muokkauksessa se voidaan jättää valitsematta
  • noudata näiden vanhojen tapahtumien osalta edeltävän version käsittelyä
  • jos valitset vanhalle tapahtumalle ALV-tunnisteen, käsittele tapahtuma uuden menettelyn mukaisesti
  • anna kaikille uusille tapahtumille ALV-tunniste, se on pakollinen.

Voit avata tapahtumien kirjausnäkymän valitsemalla Kirjanpito > Kirjaukset > Tositteet.

  • anna tapahtumariveille ALV-kanta joko valitsemalla se tai käyttämällä automaattisesti oletustiedoista määritettyä ALV-kantaa
  • anna järjestelmän laskea ALV-kannan mukainen arvonlisäveron määrä ja ehdottaa sitä kirjattavaksi
  • muuta tarvittaessa tapahtumarivin oletus ALV-tunnistetta.
  • hyödynnä osto- ja myyntireskontrakirjausten yhteydessä automaattista arvonlisäverokirjausta, joka tehdään kirjanpidon tapahtumarivinä nettomenetelmällä
  • kirjaa tapahtumakohtaiset arvonlisäverot ALV-saatava- tai ALV-velkatilille ALV-tunnisteen mukaisesti
  • määrittele ALV-kirjaustilit kirjanpidon perustiedoissa kohdassa oletustiliöinnit.


Poikkeustilanteita:

  •  Jos ALV-kanta tapahtumarivillä on jäänyt merkitsemättä tai merkitset 0 % sellaisilla ALV-tunnisteilla, joilla odotetaan ALV-kantaa, älä odota, että tapahtuma tulee ALV-tilityslaskelmaan veron perusteeksi. 
  •  Jos valitset tapahtuman ALV-tunnisteeksi Ei ALV-käsittelyä, anna järjestelmän tallentaa ALV-kannaksi aina 0 % riippumatta siitä, mitä olet ALV-kannaksi valinnut. 
  •  Jos tapahtumarivillä on merkitty ALV-kanta, mutta tapahtumaa muokattaessa nettomenettely ei ole toteutunut (ALV-saatavaa tai -velkaa ei ole kirjautunut tai rivi on poistettu), huomioi, että ALV-kauden päättävän laskelman summat poikkeavat kauden päättävän tositteen summista. Korjaa tällaiset tapahtumat. 

Täsmäytys ja pyöristyseron käsittely

Täsmäytä ALV seuraavasti:

  • vertaa laskettuja vero-osuuksia suoritettavan ja maksettavan veron osalta ALV-velka- ja ALV-saamistileille kirjattuun veroon
  • varmista, että summat täsmäävät, jotta kirjaukset ovat teknisesti oikein.
  • laske kauden päättävään tositteeseen ALV-perusteista kertyneet tositetapahtumakohtaiset ALV-summat
  • tee päätöskirjaus, jonka jälkeen kauden ALV-saamis- ja ALV-velkatili nollautuvat
  • siirrä näiden tilien saldo verotilille.

Käsittele pyöristyserot seuraavasti:

  • kirjaa laskennasta johtuva mahdollinen muutaman sentin erotus pyöristyseroksi päätöskirjauksen yhteydessä
  • käsittele pyöristysero aina ALV-kirjauksen yhteydessä järjestelmän omalla toiminnolla.

Hyödynnä ALV-laskelmaa seuraavasti:

  • kerrytä ALV-laskelmaan ALV-tunnisteen ja -kannan mukaan veron perusteet
  • täsmäytä näistä laskettu vero kirjattuun veroon
  • huomioi laskelmalla laskennallinen pyöristysero, joka syntyy tapahtumittain yhteenlasketun vero-osuuden ja veron perusteesta lasketun vero-osuuden välillä.
  • jos eroa syntyy enemmän kuin muutama sentti, selvitä ero
  • etsi mahdollisia virhetilanteen mukaisia tapahtumia ALV-laskelman apulinkeistä.

Maahantuonnin ALV-käsittely

Huomioi maahantuonnin arvonlisäverotuksessa seuraavat periaatteet:

  • maahantuonnin arvonlisäverotus siirtyi Tullilta Verohallinnolle 1.1.2018
  • ilmoita maahantuonnista suoritettava vero ja veron peruste oma-aloitteisesti arvonlisäveroilmoituksella kuten muutkin verokaudelle kohdistettavat liiketapahtumat
  • älä muuta maahantuonnin arvonlisäveron perusteen laskentaa, se on sama kuin aiemmin
  • kohdista vero ajallisesti tullauspäätöksen tullauspäivän mukaan
  • kohdista Ahvenanmaalta tuonnin vero kuukaudelle, jonka aikana veron suorittamisvelvollisuus on syntynyt, koska Ahvenanmaan ja manner-Suomen välisessä tuonnissa Tulli ei tee arvonlisäverovelvollisten rekisteriin merkittyjen osalta tullauspäätöstä
  • huomioi, että arvonlisäverotusmenettelyn muutos koskee kaikkia arvonlisäverovelvollisten rekisteriin merkittyjä tahoja.

Netvisoriin on lisätty kaksi uutta ALV-koodia, joilla maahantuonnin tapahtumat kirjataan ja ohjataan ALV-laskelmalle ja oma-aloitteisten verojen veroilmoitukselle:

  • MAAL: ‘EU:n ulkopuolinen maahantuonti ALV’
  • EVMA: ‘EU:n ulkopuolinen maahantuonti ALV ei väh.kelp’

Hyödynnä alla olevia esimerkkejä uusien koodien käyttämisestä ja niiden perusteella oma-aloitteisten verojen veroilmoitukselle muodostuvista tapahtumista.

               

               

             

 Kun maahantuontiin liittyvä ostolasku on jo kirjattu ja saat myöhemmin tullauspäätöksen, toimi ensisijaisesti näin: 

  • avaa ostolasku muokkaustilaan
  • vaihda ALV-koodiksi MAAL tai EVMA tilanteen mukaisesti

 Jos et voi muuttaa ostolaskua: 

  • kirjaa manuaalinen kirjaus yllä kohdassa 2 kuvatulla tavalla, jotta tullausarvo raportoituu oikealle kaudelle.

 Lisätietoja maahantuonnin arvonlisäverotusmenettelyn muutoksesta löytyy: 

Verohallinnon ohjeesta:  https://www.vero.fi/syventavat-vero-ohjeet/ohje-hakusivu/61955/maahantuonnin-arvonlis%C3%A4verotusmenettelyst%C3%A4-1.1.2018-alkaen/

Tilisanomien artikkelista aiheeseen liittyen:    https://tilisanomat.fi/verotus/maahantuonnin-arvonlisaverotus-muuttuu 

                                               

Kausiveroilmoitus

Huomioi kausiveroilmoituksessa seuraavat periaatteet:

  • anna tammikuun 2010 tapahtumista alkaen kausiveroilmoitus entisen valvontailmoituksen sijaan
  • maksa vero verotilille vakioviitettä käyttäen
  • älä vähennä vähentämättä jäänyttä arvonlisäveroa seuraavan kohdekauden kausiveroilmoituksella
  • huomioi, että vähentämättä jäänyt arvonlisävero näkyy saldona verotilillä.


Ohjeen liitteet:

Avainsanat: ALV-käsittely, ALV-tunnisteet

Usein kysyttyjä kysymyksiä

Miten valitsen oikean ALV-tunnisteen Netvisorissa?

  • päätä ensin, mihin kohtaan haluat tapahtuman nousevan ALV-laskelmalla ja kausiveroilmoituksella
  • tarkista tarvittaessa oikea kohta Verohallinnolta
  • valitse tämän perusteella ALV-tunniste yllä olevien tunnistekuvausten mukaan.

Miten käsittelen EU-ostojen ALV:n Netvisorissa?

  • käytä EUOS-tunnistetta, jos vero on vähennyskelpoinen
  • käytä EVTO-tunnistetta, jos vero ei ole vähennyskelpoinen
  • anna järjestelmän kirjata vero sekä ALV-saamis- että ALV-velkatilille (EUOS) tai vain ALV-velkatilille (EVTO)
  • tarkista, että tapahtumat näkyvät oikeissa kausiveroilmoituksen kohdissa (305, 307, 313).

Miten varmistan, että ALV-laskelma täsmää kirjanpitoon?

  • vertaa ALV-laskelmalla laskettuja veroja ALV-velka- ja ALV-saamistilien saldoihin
  • tee kauden päättävä tosite, joka nollaa ALV-saamis- ja ALV-velkatilit ja siirtää saldon verotilille
  • käsittele mahdollinen muutaman sentin erotus pyöristyserona järjestelmän omalla toiminnolla
  • selvitä suuremmat erot ALV-laskelman apulinkkien avulla.

Miten käsittelen maahantuonnin ALV:n Netvisorissa?

  • käytä MAAL-tunnistetta, jos maahantuonnin ALV on vähennyskelpoinen
  • käytä EVMA-tunnistetta, jos maahantuonnin ALV ei ole vähennyskelpoinen
  • kohdista vero tullauspäätöksen tullauspäivän mukaan
  • muuta ensisijaisesti ostolaskun ALV-koodi MAAL- tai EVMA-koodiksi, tai tee tarvittaessa manuaalinen kirjaus oikealle kaudelle.

Miten käsittelen rakentamispalvelun oman käytön ALV:n?

  • älä kirjaa myyntiä myyntitileille
  • oikaise sitä kulutiliä, jolle kulu on aiemmin kirjattu
  • käytä myynnin ALV-koodia KOMY, jotta vero ilmoitetaan kotimaan myynnin verona oikeassa kohdassa ALV-ilmoituksella
  • muokkaa tositteelle oikea ALV-koodi ja käytä halutessasi omia tilejä tätä käsittelyä varten.

Miten käsittelen metalliromun myynnin ja oston ALV:n?

  • käsittele metalliromu kuten rakentamispalvelu
  • käytä RAMY-tunnistetta metalliromun myynnissä
  • käytä RAOS-tunnistetta metalliromun ostossa.

pdf
ALV-koodit_N...
(16.6 KB)
pdf
Vat_codes_in...
(66 KB)

Oliko tästä vastauksesta apua? Kyllä Ei

Send feedback
Pahoittelut, että emme voineet auttaa. Anna palautetta, jotta voimme parantaa tätä artikkelia.