Tämä ohje käsittelee arvonlisäveron erityisjärjestelmää (One Stop Shop) Netvisorissa. 

Arvonlisäveron erityisjärjestelmän käyttö laajenee 1.7.2021 kattamaan sähköisten palveluiden kuluttajamyynnin lisäksi myös tavaramyynnin kuluttajille sekä yrityksille, jotka eivät ole ALV-verovelvollisia.

  • Mikäli myyvä suomalainen yritys rekisteröityy käyttämään One Stop Shopia, raportoi ja maksaa yritys arvonlisäverot järjestelmän piiriin kuuluvista myynneistä Suomen Verohallinnolle.
  • Tällöin yrityksen ei tarvitse rekisteröityä ALV-velvolliseksi kuhunkin myytävän tuotteen kulutusmaahan EU-alueella.
  • Lisätietoa löydät myös täältä.

SISÄLTÖ

Yleistä

Voit hoitaa arvonlisäveron erityisjärjestelmän (One Stop Shop) myyntien kirjaamisen Netvisorissa ja raportoinnin OmaVerossa seuraavasti.

  • Netvisorissa ei ole erillistä toimintoa ALV-erityisjärjestelmän raportointia varten, vaan raportointi tehdään suoraan OmaVerossa kvartaaleittain.
  • Laskutusta varten luo Netvisorissa tuotteista ja palveluista omat tuotekortit.
  • Lisää järjestelmään kunkin kohdemaan oma ALV-kanta.
  • Luo raportointia varten jokaiselle kohdemaalle oma ALV-velkatili.
  • Kirjaa erityisjärjestelmän piiriin kuuluvat myynnit muistitositteella kuukausittain, jotta myynnit eivät sekoita Netvisorin ALV-laskelmaa ja -ilmoitusta.

Netvisorissa eri maiden ALV-kantojen alaiset myynnit korjataan manuaalisesti niin, että myynnit nousevat ALV-ilmoitukselle kentän 309 “0-verokannan alaisen myynnin” alle.

  • Kirjaa myynnit Netvisorissa ALV-tunnuksella KOMY 0%, jotta raportointi onnistuu ja myynnit nousevat kenttään 309.

Alla on ohjeet, miten Netvisorista saat kirjattua ja raportoitua raportoinnin piiriin kuuluvat tapahtumat.

  • Mikäli laskutusta on vähän, muokkaa laskutositteet manuaalisesti jokainen tosite kerrallaan.
  • Mikäli laskutusta on paljon, tee oikaisu kuukausittain MU-tositteen avulla.

Verokannat ja ALV-velkatilit

Voit lisätä eri maiden verokannat Netvisor-ympäristöön valitsemalla Kirjanpito > Kirjanpidon asetukset > Kirjanpidon ja velvoitteiden asetukset > Verokantojen hallinta.

  • Lisää jokaiselle kohdemaalle sen voimassa oleva verokanta.

Perusta Netvisorin tililuetteloon omat ALV-velkatilit jokaista kohdemaata varten.

  • Kirjaa yhdelle ALV-velkatilille yhden maan verot.

Tuote- ja asiakaskortit

Luo jokaisesta myydystä tuotteesta tai palvelusta oma tuotekortti.

  • Erota tuotekortilla, onko kyseessä tavara vai palvelu.
  • Tallenna tuotteelle kyseisen EU-maan voimassa oleva ALV-kanta.
  • Luo palvelulle ja tavaralle erilliset tuotekortit.

Voit määrittää, että ML-tositteelle nousee ALV-tunnus KOMY automaattisesti.

  • Valitse tuotteen oletuskirjanpidontiliksi EU-tili-kohtaan tili, jonka takana on Kotimaan verotuskäsittely.
  • Esimerkiksi määritä kirjanpidontili kuten alla olevassa kuvassa.

Voit halutessasi muokata tositteen myös manuaalisesti.

  • Tarkemmat kirjausohjeet molempiin tapoihin löydät alempaa tästä ohjeesta.
  • Katso myös ohje Uuden tuotteen luominen.

Varmista, että asiakkaan toimitusmaa on hyödykkeen kulutusmaa.

  • Tallenna toimitusmaa asiakaskortilla Toimipaikka-tietoihin ja käytä toimipaikkaa laskulla, tai
  • lisää toimitusmaa manuaalisesti suoraan laskulle kenttään Toimitusmaa.

Laskutus ja raportointi

Voit muodostaa laskut Netvisorissa niin, että myyntilaskuluettelolta saat riittävän erittelyn raportointia varten.

  • Laskuta yhdellä laskulla ainoastaan samaa ALV-kantaa olevia tuotteita.
  • Laskuta tavara ja palvelu eri laskuilla.
  • Varmista, että Myyntilaskuluettelolle saadaan erittely: tuote, palvelu, veron peruste / veroton määrä ja veron määrä.

ALV:n käsittelyyn on pari eri vaihtoehtoa, joista esimerkkikirjaukset alla.

Vaihtoehto 1 (muokkaa jokainen ML-tosite erikseen)

  • Muodosta lasku normaalisti niin, että laskurivillä oleva ALV-prosentti (tuotekortilta) vastaa toimitusmaan ALV-kantaa.
  • Varmista, että asiakkaalle lähtevä lasku muodostuu oikealla toimitusmaan ALV-kannalla.

Laskulle muodostuu ALV:n osuus laskurivillä olevan ALV-prosentin mukaisesti.


Laskun tosite muodostuu asiakkaan laskutusmaan ja tuotekortin kirjanpidontilin mukaisesti.

  • Muokkaa laskun ML-tosite manuaalisesti laskun lähetyksen jälkeen.
  • Kirjaa myynnit ALV-tunnuksella KOMY 0%, jotta myynti nousee ALV-ilmoitukselle kenttään 309.
  • Siirrä ALV pois järjestelmän oletus ALV-velkatililtä, jotta Netvisorista oikeasti tilitettävä ALV saadaan oikealla summalla.
  • Hyödynnä alla olevaa esimerkkitositetta mallina muokkauksille.

Vaihtoehto 2 (kerää kuukauden myynnit yhdelle MU-tositteelle)

Muodosta lasku samalla tavalla kuin Vaihtoehdossa 1.

  • Anna laskulle ALV:n osuus laskurivillä olevan ALV-prosentin mukaisesti.

Mikäli kirjanpidon tilin takana on tunnus KOMY, muodostuu tosite tunnuksella KOMY X% (X on se verokanta, joka tuotteelle on määritelty).

Kirjaa kuukausittain MU-tositteella erityisjärjestelmän piiriin kuuluvat myynnit massana.

  • Kirjaa yhdellä rivillä kaikki samaan kohdemaahan menneet myynnit.
  • Hae samaan kohdemaahan kirjatut myynnit Myyntilaskuluettelosta käyttämällä laajennetun haun hakuehtoja: toimitusmaa, tuote ja aikarajaus.

Lisää tarvittaessa Myyntilaskuluettelolle “Näytä sarakkeet” -valinnasta laskutietojen alta “Toimitusmaa”, “Veroton summa” ja “ALV”.

Myynneistä tehdään kirjaus/oikaisu MU-tositteella, jossa KOMY X% siirretään KOMY 0% ja lisäksi siirretään ALV pois järjestelmän oletus ALV-velkatililtä.

  • Aseta tositetta muodostettaessa automaattinen ALV-laskenta tilaan Off.
  • Huomioi, onko tositteella netto- vai brutto-käsittely.
  • Kirjoita tositerivin selitteeksi, että tositteella oikaistaan erityisjärjestelmän piiriin kuuluvien myyntien ALV:t.
  • Hyödynnä alla olevaa esimerkkitositetta mallina.


Varmista, ettei toisen maan ALV-kannan mukaista ALV-velkasaldoa jää Netvisoriin.

  • Oikaise saldot MU-tositteella, jotta Netvisorin kuukausittainen ALV-ilmoitus ei vääristy.

Tarkista jokaisen kuukauden lopussa, että tapahtumilla on käytetty ALV-koodina KOMY ja ALV-prosenttina 0%.

  • Varmista, että tapahtumat nousevat normaalille ALV-laskelmalle sekä ALV-ilmoitukselle kohtaan “309 0-verokannan alainen liikevaihto”.

Käy ALV-laskelma läpi tarkoin kuukausittain.

  • Varmista, ettei ALV-laskelmalla näy raportoitavien EU-myyntien tapahtumia kyseisten EU-maiden verokannoilla.
  • Hyödynnä sitä, että tapahtumat näkyvät ALV-laskelmalla eriteltyinä ALV-kannoittain ja tileittäin, jolloin tarkistus on helposti tehtävissä.

OmaVero

Kun myyntilaskut ja ALV-kirjaukset ovat ajantasalla Netvisorissa, voit hakea raportointia varten tarvittavat myynnit Myyntilaskuluettelon kautta ja tehdä veroraportoinnin OmaVerossa.

Hae Myyntilaskuluettelolla laajennetun haun kautta myynnit käyttämällä rajausehtona toimitusmaata, tuotetta ja aikarajausta.


Ota Myyntilaskulistaus erikseen koskien tuotteita ja palveluita.

  • Ryhmittele Myyntilaskulistaus Toimitusmaa-tiedon mukaisesti.
  • Lisää tarvittaessa “Näytä sarakkeet” -valinnasta laskutietojen alta “Toimitusmaa”, “Veroton summa” ja “ALV”.

Ota Myyntilaskuluettelo Netvisorista suoraan Exceliin valitsemalla näkymässä painikkeen “Tallenna Excel -tiedostona”.

  • Jatka raportoitavien tietojen työstämistä Excelissä ja huomioi seuraavat asiat:

  • Mikäli toimitusmaa ei ole myydyn hyödykkeen kulutusmaa, muuta maatieto oikeaksi ja huomioi raportointia varten oikea maatunnus.
  • Varmista, että tuotetietojen takaa on tullut kyseisen EU-maan voimassa oleva ALV-% (esimerkiksi suorita Excelissä tarkistuslaskenta hyödyntäen tietoja Laskun summa, Veroton summa ja ALV; tarkistuslaskennalla voit varmistaa myös sen, onko laskulle tullut vahingossa eri ALV-kantojen alaista myyntiä).
  • Mikäli myyvällä yhtiöllä on jossakin EU-maassa kiinteä toimipaikka, poista tällaiset myynnit raportilta.
  • Lisää maatunnukset tietoihin.

Ilmoita myynnit OmaVerossa neljännesvuosittain.

  • Ensimmäisen raportointijakson 1.7.2021–30.9.2021 ilmoittamisen ja maksamisen eräpäivä on lokakuun viimeinen päivä.

Huomioitavaa ja muita vinkkejä

Tuoteryhmät

Voit helpottaa raportointia hyödyntämällä tuoteryhmiä, jos tuotteita on paljon.

  • Kokoa saman maan ja saman ALV-kannan alaiset tuotteet yhden tuoteryhmän alle.
  • Hae Myyntilaskuluettelolla myynnit rajaamalla haun “Tuoteryhmä”-tiedolla, jolloin sinun ei tarvitse hakea jokaista tuotetta erikseen.
  • Esimerkiksi perusta tuoteryhmä “Tavarat Saksa 9%” ja lisää tähän tuoteryhmään kaikki tavarat, joiden ALV-kanta on 9%.

ALV-laskelma ja ilmoitus

ALV-laskelmalle nousee muiden maiden verokannat näkyviin.

  • Tarkista, ettei muiden maiden verokannoille jää saldoa (eli että MU-tositteella on oikaistu saldo).
  • Hyödynnä alla olevaa esimerkkiä, jossa myynnissä on käytetty ALV-kantaa 15%, mutta MU-tosite on oikaissut kyseisen kannan saldon.


ALV-ilmoituksella kentässä 309 tulee näkyä koko saldo erityisjärjestelmän piiriin kuuluvista myynneistä.

Varasto

Samasta tuotteesta voi syntyä useampia tuotekortteja.

  • Mikäli varasto on käytössä, määritä erityisjärjestelmän piiriin kuuluva tuote Ei varastoitavaksi.
  • Seuraa tuotteen varastosaldoa vain yhdellä tuotekortilla.
  • Kun erityisjärjestelmän piiriin kuuluva tuote (ei varastoitava) laskutetaan, lisää varastotietoihin tämän jälkeen manuaalisesti varastorivi tuotteesta, joka on varastoitava.
  • Varmista näin, että varastosaldo pysyy ajantasalla.

Toinen vaihtoehto on korjata varastosaldo laskutusten jälkeen inventaariokirjauksella kuntoon.







Usein kysyttyjä kysymyksiä

Kysymys: Miten otan One Stop Shop -erityisjärjestelmän myyntien käsittelyn käyttöön Netvisorissa?

  • Luo tuotteille ja palveluille omat tuotekortit, lisää kunkin kohdemaan ALV-kannat, perusta jokaiselle kohdemaalle oma ALV-velkatili ja kirjaa erityisjärjestelmän piiriin kuuluvat myynnit muistitositteella kuukausittain ALV-tunnuksella KOMY 0%.

Kysymys: Miksi myynnit pitää kirjata ALV-tunnuksella KOMY 0%?

  • Jotta eri maiden ALV-kantojen alaiset myynnit nousevat ALV-ilmoitukselle kenttään 309 “0-verokannan alainen liikevaihto” eivätkä vääristä Netvisorin normaalia ALV-laskelmaa ja -ilmoitusta.

Kysymys: Milloin käytän ML-tositteiden manuaalista muokkausta ja milloin MU-tositetta?

  • Mikäli laskutusta on vähän, muokkaa jokainen ML-tosite erikseen (Vaihtoehto 1).
  • Mikäli laskutusta on paljon, kerää kuukauden myynnit yhdelle MU-tositteelle ja oikaise myynnit ja ALV:t massana (Vaihtoehto 2).

Kysymys: Miten varmistan, ettei muiden EU-maiden ALV-kannoille jää saldoa Netvisorissa?

  • Tee kuukausittain MU-tositteella oikaisu, jossa siirrät KOMY X% -myynnit KOMY 0% -tunnukselle ja siirrät ALV:n pois järjestelmän oletus ALV-velkatililtä, ja tarkista ALV-laskelmalta, ettei muiden maiden verokannoille jää saldoa.

Kysymys: Miten haen OmaVero-raportointia varten tarvittavat myynnit Netvisorista?

  • Käytä Myyntilaskuluettelon laajennettua hakua rajausehdoilla toimitusmaa, tuote ja aikarajaus, ota listaus Exceliin ja tarkista sekä täydennä tiedot (mm. kulutusmaa, ALV-% ja maatunnukset) ennen raportointia OmaVerossa.

Kysymys: Miten käsittelen varastoa, jos sama tuote kuuluu erityisjärjestelmän piiriin?

  • Määritä erityisjärjestelmän piiriin kuuluva tuote Ei varastoitavaksi, seuraa varastosaldoa vain yhdellä tuotekortilla ja lisää laskutuksen jälkeen varastorivi varastoitavalle tuotteelle tai korjaa varastosaldo inventaariokirjauksella.

Avainsanat

One Stop Shop, OSS, arvonlisäveron erityisjärjestelmä, ALV, ALV-kanta, ALV-velkatili, KOMY 0%, KOMY X%, Netvisor, myyntilaskuluettelo, ML-tosite, MU-tosite, OmaVero, ALV-laskelma, ALV-ilmoitus, kenttä 309, tuoteryhmät, varasto, inventaario



Oliko tästä vastauksesta apua? Kyllä Ei

Send feedback
Pahoittelut, että emme voineet auttaa. Anna palautetta, jotta voimme parantaa tätä artikkelia.